近期，国家税务总局深圳市税务局第四稽查局依法查处了一起通过假报出口手段骗取出口退税案件。经查，深圳市盛立商贸有限公司通过将他人出口货物虚构为本企业货物申报出口后，向税务机关申请退税，骗取国家出口退税款78.53万元。目前，该案件已移送公安机关处理，等待该公司及相关人员的终将是法律严惩。
申报疑点重重，办公地点人去楼空
前期，依托常态化打击涉税违法犯罪的工作部署，深圳市税务局第四稽查局对深圳市盛立商贸有限公司（以下简称“盛立商贸”）涉嫌骗税的税收违法行为立案检查。收到案源线索后，检查人员通过征管系统对盛立商贸开展案头分析，经查询税务登记、纳税申报、出口退税等信息，发现该公司申报出口的销售额从法定代表人变更前的年均900余万元增长至变更后的年均2500余万元，出口销售额大幅增加。在检查所属期内该公司出口的货物多为木制品，而木制品这类商品在以往骗税案件中频繁出现，属于出口退税领域的敏感商品；且申报的进项税额大，销售收入小，多年度增值税、企业所得税应纳税额为0元。诸多风险疑点引起检查人员关注。
这背后究竟隐藏什么猫腻，为何盛立商贸的经营数据如此异常，这些疑点数据间是否存在某种关联，带着上述疑问，为顺利获取一手原始证据资料，检查人员前往该公司登记的经营地址开展核查。当检查人员来到上述地址时，发现该地址的办公场所大门紧闭，透过缝隙看到内部杂乱无章、灰尘遍布，而后检查人员来到物业管理部门了解该公司生产经营情况，物业反映该公司早已搬迁，但不知道具体迁往何处。检查人员拨打了征管系统登记的该公司法定代表人、财务负责人、办税人等人员电话，却均无法接通，从被查企业处获取出口备案单证资料的检查思路已然行不通。面对此问题，检查人员立即调整方向，利用现有信息开展调查取证。
摸排海运数据，初步判定单证虚假
经查询征管系统，盛立商贸出口业务的运输方式为海运，出口报关数据中填列了集装箱号、出口日期等信息。依据申报信息，检查人员向船公司发函，成功获取到该公司报关单涉及的海运提单等资料。
经对船公司提供的海运提单数据与盛立商贸自行申报的出口报关单数据进行分析比对，检查人员发现两者间的出口商品数量、重量相差较大。例如，出口报关单号5316XXXXXXXXXXXXX9001的出口业务，其海运提单等备案单证涉及货物品名为烧烤架及配件,件数为2723箱，重量为10865.42KG，但该公司申报的出口货物报关单中的货物却为竹签，件数为364箱、重量为20110KG，出口货物报关单上的商品名称、数量、重量与出口运输单据载明的不符，检查人员初步判定盛立商贸申报出口退税的单证信息虚假。
真实货主现身，坐实假报出口骗税
虽经数据分析比对，发现盛立商贸涉嫌假报出口，但上述证据却还未达到做实该公司骗税的取证标准，需找到真实货主加以证实。作为连接船公司与发货人之间的桥梁纽带，货代往往是寻找真实货主的突破口，因此，检查人员根据前期查询到的海运提单，前往阳江、肇庆、佛山、广州等地，对涉及的货代开展进一步调查取证，以期尽快找到真实货主，详细核实出口业务情况。
经检查人员逐一实地核实并拨打联系电话，却发现海运提单记载的大部分货代无法取得联系。检查人员再次调整取证思路，一方面从船公司取证其它出口备案单证如订舱单等，另一方面对码头、运输公司进行外调，以获取订舱人及货代信息。经层层调查核实，最终成功找到出口报关单对应的发货人，即真实货主。据真实货主提供的证据资料显示，所有的真实货主与盛立商贸均无任何业务往来，也未委托任何公司进行代理出口。至此，盛立商贸通过将他人出口的货物虚构为本企业出口货物向税务机关申报出口，进而骗取出口退税的违法事实得到最终证实。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。据此，深圳市税务局第四稽查局将该公司以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为定性为骗税，追缴该公司骗取的退税款78.53万元，处骗取税款一倍的罚款78.53万元，并停止为该公司办理出口退税一年半。
此外，该公司的行为涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条，已按相关规定移送公安机关处理。
原文来源：国家税务总局深圳市税务局
原文发布日期：2025年09月01日
原文链接：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/swxw/202509/70f2bc63354f4d64b6832153f37c473a.shtml
转载日期：2025年09月02日
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